Final deadline for individual income tax return with extension on October 15 2026

对于新泽西州和纽约地区的独资企业主、S公司（S-corp）股东及合伙企业合伙人而言，如果您在今年4月申请了个人所得税延期，2026年10月15日将是向美国国税局（IRS）及各州税务局递交1040表格（Form 1040）的最终截止日期。

需要明确的是，报税延期（Extension）延长的只是递交税表的时间，并不延长缴纳税款的时间。如果您在4月份未能准确预缴税款，相关利息和滞纳金一直在累积。在10月15日之前完成最终申报，不仅能停止滞纳金的增加，还能帮助您梳理公司账目与个人税表的衔接，为下半年的税务规划打下清晰的基础。

确认 Pass-Through 企业所得与 K-1 表格的准确性

大部分小型企业采取穿透式征税（Pass-Through Entity）结构，如 S公司 或合伙企业（Partnership）。这类企业主的个人税表必须依赖公司发出的 K-1 表格（Schedule K-1）。

在递交个人税表前，必须仔细核对以下关键事项，以避免触发国税局或新泽西州税务局（NJ Division of Taxation）的自动稽查：

• 股东分红与税基（Tax Basis）： 确保从公司提取的分红（Distributions）与税表中计算的税基相匹配。
• S公司股东的合理工资（Reasonable Compensation）： 确认执行管理职能的股东是否按规定通过 Payroll 发放了合理的 W-2 工资。
• 穿透实体税抵免（BAIT Credit）： 选择了新泽西州企业替代所得税（Pass-Through Business Alternative Income Tax）的公司业主，需确认个人州税表中申报的 BAIT 抵免额与公司申报数额一致。

在递交税表前完成退休金账户注入

10月15日延期截止日期也是企业主进行上一年度税务抵扣的最后窗口之一。如果您尚未为上一年度注入退休金，SEP IRA 是一个非常直接的避税工具。

对于独资企业（Sole Proprietorship）和单成员有限责任公司（Single-Member LLC），只要您在4月办理了延期申请，您可以在10月15日之前设立并注资 SEP IRA 账户：

1. 注资时间限制： 资金必须在实际递交税表的当日或之前存入账户，最晚不得晚于10月15日。
2. 准确计算最高限额： SEP IRA 的注资上限取决于您该年度的净自雇收入（Net Self-Employment Earnings），需要准确核算，避免超额注资产生罚金。
3. Solo 401(k) 雇主部分： 若您的 Solo 401(k) 计划已在上一年度12月31日前建立，雇主利润分享（Employer Profit-Sharing）部分同样可以在延期截止前注资。

跨州经营与多州报税核算

在美东地区（特别是新泽西、纽约及宾夕法尼亚三州），许多企业主存在跨州经营或跨州居住的情况。例如，居住在新泽西州但在纽约州拥有业务收入。

在申报个人税表时，必须准确计算跨州税收抵免（Credit for Taxes Paid to Other Jurisdictions）。新泽西州税务局要求提交明确的附表证明您已向其他州纳税。如果计算不妥或缺少相应证明，可能会导致重复征税或收到州税务局的补税通知。

区分“未按时报税”与“未按时缴税”的罚金

国税局对未按时递交税表（Failure to File）的罚款力度远高于未按时缴纳税款（Failure to Pay）的罚款。如果您拖延超过10月15日且仍欠税款，罚金通常为每月未缴税款的5%，最高可达25%。

即使您目前暂时无法付清所有欠款，也应当在10月15日前完成税表申报，以避免高额的未申报罚款。随后可以向国税局及州政府申请分期付款计划（Installment Agreement）。

下一步该怎么做

为确保在10月15日前顺利完成个人所得税申报：

1. 整理并核对所有 K-1 表格、1099 表格及个人扣除凭证。
2. 确认 SEP IRA 或 Solo 401(k) 的最终注资额度并完成转账。
3. 检查涉及多州报税的抵免额度是否计算无误。

如果您在处理 S公司 税务、跨州报税或退休金抵税方面需要专业会计师的协助，欢迎联系陈晓峰注册会计师事务所（Andrew Chen CPA LLC）。电话：(908) 660-0090，邮箱：Andy@andrewchencpa.com，预约咨询。