Weekly Tax Tips: NJ College Deductions & 529 "Superfunding"

随着第三季度预缴税（Estimated Tax）申报截止日结束，新泽西州（New Jersey）的小企业主应当将重点转向第四季度的年末税务规划。无论是针对子女的教育支出，还是企业的员工福利，提前布局都能帮助您合规优化税负。

以下为您整理三项实用的年末税务规划策略，涵盖新泽西州大学学费扣除、529计划预存以及企业领养资助计划。

新泽西州大学学费与贷款扣除项

如果您的家庭年收入低于20万美元，新泽西州学院负担能力法案（NJ College Affordability Act）提供了两项州税扣除：

• 州内大学学费扣除：为子女支付的新泽西州内大学学费，最高可扣除10,000美元。
• NJCLASS 学生贷款扣除：支付 NJCLASS 学生贷款的本金和利息，最高可扣除2,500美元。

529 教育储蓄计划的“超额预存”策略

如果您的公司今年业绩优异，可以考虑利用529计划（529 Plan）的特殊国税局（IRS）规则。按照单人每年19,000美元的赠与税（Gift Tax）免税额度，国税局允许一次性预存5年的赠与额。这意味着夫妻双方可以在单个报税年度内，共同向子女的529计划注入最高190,000美元，而无需缴纳赠与税。

Section 137 企业领养协助计划

如果您计划扩大家庭成员，或希望为员工提供合规福利，企业可以设立 Section 137 领养协助计划。通过该计划，公司为每位儿童支付或报销最高17,670美元的合规领养费用，这笔款项对员工而言完全免税。

下一步该怎么做

年末税务规划需要结合个人及企业的实际财务状况。如果您希望计算 529 预存方案，或评估您是否符合新泽西州学费扣除条件，欢迎联系陈晓迪注册会计师（Andrew Chen, CPA）。您可以致电 (908) 660-0090 或发邮件至 Andy@andrewchencpa.com 预约第四季度策略咨询。